剝皮前的客廳車PC32701

台鐵運用美援購入的車輛其實不少，35SP32700型亦是其中之一。這型車是20m級的鋼體客車，外觀上最大的特色，是那「一米窗」（指窗寬）與窗戶上下的強化帶。它裝設的轉向架，是類似日本TR-47型的翼簧式鑄鋼製轉向架（台鐵編號TR-22），外型相當特殊而引人注意。 它最初並無裝設空調冷氣，但卻裝有新式的坐臥兩用椅，曾是台鐵柴油飛快車時代，少數可以與其媲美的客車列車車廂。這款車係1957年日本車輛所生產，同年4月1日起，以「坐臥兩用椅客車」的名義開始營運。 

在台鐵12輛坐臥兩用椅客車當中，35SP32712號可說是不斷「變身」，每次都變得很怪的傳奇車輛。它在1963年台鐵第一批4輛同型車觀光號改造計劃中，並未雀屏中選。1972年這一次的更新，它則有別於其它的7輛，被單獨特殊改造為35PC32701號客廳車，於1973年7月出廠。 

它的外觀，瞭望台是最大的特色，不過就車輛史的角度來看，裝設的TR-22型轉向架與一米窗加強化窗帶的構形，徹底保留了美援坐臥兩用椅客車35SP32700型的傳統外觀，不似其餘的11輛，在1977年便被台鐵「換皮改造」不復舊觀。 

它的內部，有瞭望台、吧台、餐桌與新式坐臥兩用椅，定員30人，但租用時卻特別規定要以52張成人莒光號票價計收。1988年，它的內部重新整修，冷氣亦換新，但最讓人印象深刻的，是最後殘有的TR-22型轉向架被換成TR-52型空氣彈簧轉向架，台鐵現役的TR-22型行走裝置，於此正式引退。 

1993年年底，更令人傷心的事情接著發生。這輛客廳車被北廠整個「剝皮改造」為車側六個不等距的莒光號大窗，所有美援坐臥兩用椅客車時代的重要遺跡，都一次被消滅精光。雖然台鐵認為，這是服務品質的提昇，但實際上卻是鐵道文化財保存上的浩劫。或許35SP32700型的命該如此，終究是難逃剝皮改造的命運。

以下是現狀

補充車輛大師江鎮彤先生的評述：
本 型車輛是日本車輛套件,台北機廠組裝,所以應該還是算北廠製.這輛車是台鐵現役營運車輛中最老的客車, 已經58歲了. 車架(底盤),車頂還是原來的,所以這輛車只有被＂改造＂,沒有像其他姊妹被換車身借屍還魂,所以還是具有極高的文物價值.另外,她內部的雙人座座臥兩用 椅是觀光號用的唯一現役座椅,狀態極佳,也是台鐵客車史上很重要的文物,務必要保存下來.

另，SP32700 型坐臥兩用客車,是台鐵客車史上很重要的一個里程碑,他有以下好幾個創舉,而且影響時至今日.1.台鐵最初的20公尺客車 2.台鐵最初的原生坐臥兩用椅客車 3.採用翼簧式一體鑄鋼框架轉向架,是JNR TR47的終極設計(日本國鐵因考慮各車廠技術程度不同,未採用技術難度較高的一體鑄鋼框架) 4.台鐵首度採用日光燈的營運車輛